Property Management HUB
Optymalizacja podatku od nieruchomości
listopada 17, 2024
W obliczu rosnących cen, płacy minimalnej i kosztów mediów, przygotowanie kalkulacji opłaty eksploatacyjnej na kolejne lata stanowi nie lada wyzwanie. Jako zarządcy nieustannie poszukujemy nowych sposobów na optymalizację kosztów, aby utrzymać opłaty service charge na poziomie satysfakcjonującym obecnych najemców oraz przyciągającym nowych klientów, co pozwala budynkowi pozostać konkurencyjnym na rynku
Znaczenie podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości, którego stawki ustala rada gminy, stanowi znaczną część budżetu nieruchomości komercyjnych. W ostatnich latach obserwujemy wzrost stawek, co sprawia, że koszt ten może stanowić nawet 10%-20% rocznego budżetu budynku, w zależności od jego wielkości. W listopadzie Ministerstwo Finansów ogłosiło nowe, maksymalne stawki podatku od nieruchomości, które dla budynków związanych z działalnością gospodarczą w 2025 roku wzrosną o 3-4% w porównaniu z rokiem 2024.
Możliwości oszczędności
Czy można znaleźć oszczędności w podatku od nieruchomości? Okazuje się, że tak. Kluczowe jest sprawdzenie pomiarów powierzchni wykonanych na cele podatkowe. Podstawę prawną do przygotowania operatu stanowi Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych z dnia 12 stycznia 1991 r., która zawiera wyłączenia opodatkowania niektórych części budynku, takich jak powierzchnie klatek schodowych, szybów windowych czy szachtów.
Weryfikacja operatu
Warto zweryfikować, kiedy operat został wykonany. Jeśli miało to miejsce tuż po zakończeniu prac budowlanych na etapie shell&core, a obecnie budynek jest po pracach fit-out’owych, powierzchnia użytkowa może być znacznie mniejsza. Pomiar powierzchni użytkowej do celów podatkowych wykonuje się z pominięciem powierzchni zajętej przez elementy zamykające, piony wentylacyjne, ściany działowe, powierzchnie przejść drzwiowych i wnęk. Mniejsza powierzchnia użytkowa oznacza niższą podstawę opodatkowania, co przekłada się na oszczędności w opłacie eksploatacyjnej.
Korekta deklaracji podatkowej
Jeśli zmiany nie zostały uwzględnione w deklaracji podatkowej po aranżacji przestrzeni, istnieje możliwość złożenia korekty deklaracji i odzyskania nadpłaconego podatku. Warto również zweryfikować poprawność wypełnienia deklaracji podatkowej, szczególnie załączników ZDN-1 lub ZDN-2 (w przypadku zwolnienia z podatku), które są obowiązkowe od 2019 roku. W załączniku należy wykazać dane dotyczące przedmiotów opodatkowania, zarówno gruntów i budynków, jak i składników budowli. Jeśli takich danych brakuje, warto rozważyć wykonanie operatu szacunkowego, aby mieć pewną podstawę opodatkowania.
Możliwość korekty do 5 lat wstecz
Przypominamy, że złożone deklaracje podatkowe można korygować do 5 lat wstecz, co daje możliwość odzyskania nadpłaconych kwot i optymalizacji kosztów eksploatacyjnych. Rolą sprawdzonego i doświadczonego zarządcy jest, aby właściciela nieruchomości przeprowadzić przez cały ten proces.